Seminario sobre Gastos Deducibles: Consideraciones Contables e Incidencia Tributaria

Fecha:                   07 y 08 de Marzo.

Hora:                     5:30 pm a 9:30 pm

Lugar:                   Auditorio Estudio Caballero Bustamante
                               Av. San Borja Sur 1170- San Borja


Informes

Telefono:             710 - 7120

Telefax:                710 - 7151

Email:                 seminari@caballerobustamante.com.pe

Web:                    www.caballerobustamante.com.pe/seminarios




Expositores

Staff de Estudio Caballero Bustamante


Temario:

I. CAUSALIDAD Y DEVENGO
        1. Principio de Causalidad
              - Elementos concurrentes para considerar su cumplimiento.
              - Necesidad de una adecuada probanza. ¿Cómo se logra acreditar en forma fehaciente?
              - Imputación de gastos comunes a Rentas Gravadas, Exoneradas e Inafectas

        2. Devengo
              - Reconocimiento de Ingresos y gastos. Tratamiento contable e incidencia tributaria
                   .Criterios de Imputación y condiciones a observar.
                   .¿Resulta imprescindible un comprobante de pago?

              - Supuestos de excepción a la aplicación del criterio del devengo
                  .Gastos de ejercicios anteriores: ¿Aplicación general o excepcional?.
                  .La exigencia de pago para la deducción en el ejercicio de su devengo

        3. Los comprobantes de pago como requisito formal tributario
              - Obligación y oportunidad de su emisión.
              - Análisis de su exigencia en la legislación del Impuesto a la Renta.
              - Inaplicación de las reglas de convalidación del crédito fiscal para la deducción de gastos

        4. Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT

II. GASTOS DEDUCIBLES MÁS RECURRENTES
        1. Registro de Transacciones: Prevalencia de las normas contables frente a la regulación tributaria
        2. Gastos de personal
              - Acreditación y fehaciencia
              - El criterio de generalidad como requisito imprescindible para la deducción del gasto
              - Gastos de Capacitación – Maestrías y cursos de especialización: Requisitos para el ejercicio 2011 y límite máximo deducible
              - Vacaciones. ¿Cuáles son las condiciones para su deducción tributaria?.
              - Aguinaldos y gastos por agasajos o festividades

        3. Gastos de movilidad: Formalidades necesarias para evitar reparos
        4. Gastos de viajes y viáticos incurridos en viajes nacionales e internacionales: Consideraciones para una adecuada acreditación y documentación fehaciente. Límites máximos deducibles
        5. Gastos de representación: La importancia de su debida probanza respecto a la vinculación con las actividades de la empresa
        6. Depreciación
              - Reconocimiento y valuación de los bienes conformantes del activo fijo: Consideraciones contables y requisitos tributarios
              - Mejoras en bienes arrendados
              - Tratamiento contable de la depreciación según NIC 16
              - Condiciones tributarias

        7. Estimaciones contables y pérdidas valorativas: Exigencias tributarias
              - Desvalorización de Existencias
              - stimación de Cobranza Dudosa

        8. Diferencias de cambio generadas por pasivos vinculados con la compra de un activo
        9. ¿Cómo corregir errores materiales de años anteriores?
              - Tratamiento dispuesto por la NIC 8: Políticas contables, cambios en estimaciones contables y corrección de errores.
              - Incidencia de sus efectos para fines fiscales