Sistema de Detracciones del IGV

El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de Detracciones), ha venido aplicándose paulatinamente desde el año 2002 y es un mecanismo que tiene el Estado para garantizar el pago del IGV en sectores con alto grado de informalidad.

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Sistema de Detracciones del IGV

El 29 de diciembre del 2005 se publicó la Resolución de Superintendencia N° 258-2005/SUNAT que modifica el sistema retirando algunos bienes e incorporando nuevos servicios cuya venta, traslado o prestación, según el caso, se encontrará comprendida en el mismo, a partir del 01 de febrero del 2005.

El Sistema venía aplicándose ya a productos como el alcohol etílico, azúcar, algodón, caña de azúcar, madera, arena y piedra , desperdicios y desechos metálicos, recursos hidrobiológicos, bienes del inciso A) del Apéndice I de la Ley del IGV (cuando se haya renunciado a la exoneración del IGV), y las operaciones de prestación de servicios de intermediación laboral.

Posteriormente fueron incorporados, el aceite y harina de pescado, embarcaciones pesqueras, los servicios de tercerización (Contratos de Gerencia), arrendamiento de bienes muebles, mantenimiento y reparación de bienes muebles, movimiento de carga y otros servicios empresariales, tales como los jurídicos, de contabilidad y auditoría, asesoramiento empresarial, publicidad, entre otros.

A partir del 01.02.2006, se incluyen además de los ya mencionados a las comisiones mercantiles, la fabricación de bienes por encargo y el servicio de transporte de personas señalados expresamente en la norma.

 

¿Qué es el Sistema de Detracciones del IGV?

Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo señalado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos, serán considerados de libre disponibilidad para el titular.

 

¿Qué bienes y servicios están comprendidos en el Sistema?

Para un mejor funcionamiento del sistema se ha clasificado los bienes y servicios sujetos al mismo en tres anexos: los anexos 1 y 2 reúnen los bienes y el anexo 3, los servicios cada uno de ellos con sus correspondientes porcentajes de detracción.

 

¿Cuáles son las Operaciones sujetas al Sistema?

Las operaciones sujetas al sistema difieren de acuerdo a su ubicación en el correspondiente anexo. Así tenemos:

  1. Tratándose de los bienes señalados en el Anexo 1, y siempre que el importe de las operaciones sujetas al Sistema sean mayores a media (1/2) UIT, son las siguientes:
  • La venta gravada con el IGV
  • El retiro considerado venta al que se refiere el inciso a) del artículo 3° de la Ley del IGV
  • El traslado de estos bienes fuera del centro de producción, así como desde cualquier zona geográfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del país, cuando dicho traslado no se origine en una operación de venta gravada con el IGV, con las siguientes excepciones:
    • El traslado fuera de centros de producción ubicados en zonas geográficas que gocen de beneficios tributarios, siempre que no implique su salida hacia el resto del país.
    • Los siguientes traslados, siempre que respecto de los bienes trasladados el sujeto que realiza el traslado hubiera efectuado el depósito producto de cualquier operación sujeta al sistema realizada con anterioridad:
      • Los realizados entre centros de producción ubicados en una misma provincia
      • Los realizados hacia la Zona Primaria aduanera
    • Los realizados dentro de la Zona Primaria, entre Zonas Primarias o desde dicha zona hacia el Centro de Producción.
  1. Tratándose de los bienes señalados en el Anexo 2 , las operaciones sujetas al Sistema son las siguientes:
  • La venta gravada con el IGV
  • El retiro considerado venta al que se refiere el inciso a) del artículo 3° de la Ley del IGV
  1. Tratándose de los servicios señalados en el Anexo 3, las operaciones sujetas al Sistema son los servicios gravados con el IGV.

Para de Lima, el 12/01/2015 - 03:23 PM

Estimada. todo servicio por venta o compra mayor a s/700 con FACTURA esta afecto a detraccion, si es por venta debe ser depositado en tu cuenta de detraccion del banco de la nacion. Si es por compra tu debes depositar en su cuenta de detraccion del proveedor del banco de la Nacion.
El % es de acuerdo a la actividad que realiza.
Sirve para pagar exclusivamente impuestos.
Cuando es venta lo realizan cuando te pagan la totalidad o parte de la factura
Si es por compra, cuando pagas o lo registres en reg de compras
Evita contingencias tributarias


Saludos

ROLANDO GANTO
CPCC

asesoria tributaria, contable, laboral
escribeme a rganto_2@hotmail.com


Junior de Lima, el 11/01/2015 - 07:20 PM

Buenos días:
Quisiera saber si los servicios de instalacion de cables que es para un comedor esta sujeto a detraccion ?
saludos


Para de Lima, el 12/11/2014 - 03:43 PM

estimda.
Tienes dos opciones
*si lo utilizas en 10/2014 tienes que pagar la detracion y la multa del 50% de la detraccion.
*otra opcion no utilizes la factura, ni lo registres en compras, hazlo el mes siguiente 11/2014,paga la detraccion

Saludos

ROLANDO GANTO
CPCC


Roxana de Lima, el 12/11/2014 - 03:38 PM

Buenas tardes soy secretaria y ayudo de vez en cuando a la contadora pero creo haber cometido un error ya que una empresa a la que le prestamos servicio de reparacion nos deposito el total de la factura y creo que nosotros debimos pagar la detracción y no lo hice se puede aun pagar o ya no. LA FATURA ES DEL 30/10/14 Y HOY ME TOCA DECLARAR A LA SUNAT. SI ALGUIEN ME PUEDE AYUDAR POR FAVOR


Para de Trujillo, el 04/11/2014 - 06:45 PM

Estimada.Si no depositaste tu detraccion a tiempo debes pagar la multa que es el 50% de la detraccion

Saludos

ROLANDO GANTO
CPCC


Para de Lima, el 04/11/2014 - 04:50 PM

Estimada. todo servicio por venta o compra mayor a s/700 con FACTURA esta afecto a detraccion, si es por venta debe ser depositado en tu cuenta de detraccion del banco de la nacion. Si es por compra tu debes depositar en su cuenta de detraccion del proveedor del banco de la Nacion.
El % es de acuerdo a la actividad que realiza.
Sirve para pagar exclusivamente impuestos.
Cuando es venta lo realizan cuando te pagan la totalidad o parte de la factura
Si es por compra, cuando pagas o lo registres en reg de compras
Evita contingencias tributarias


Saludos

ROLANDO GANTO
CPCC

asesoria tributaria, contable, laboral
escribeme a rganto_2@hotmail.com


Yanira de peru, el 04/11/2014 - 04:42 PM

Buenas Tardes
si mi monto de venta excede es de los 1290.00 nuevo soles
realizare varias facturas para que no se accede el monto de 700 nuevos soles.
mi pregunta es al realizar 3 nuevas facturas y coinciden con el correlativo de las facturas, ahí también debemos de realizar el pago de la detracción?
o puedo realizar las facturas transcurso del día con horas diferentes pero en el mismo día, ahí también se paga detracción? o en este caso como podría hacer, para no pagar la detracción?
gracias.


Para de Lima, el 23/10/2014 - 11:29 AM

Estimado. todo servicio por venta o compra mayor a s/700 con FACTURA esta afecto a detraccion, si es por venta debe ser depositado en tu cuenta de detraccion del banco de la nacion. Si es por compra tu debes depositar en su cuenta de detraccion del proveedor del banco de la Nacion.
El % es de acuerdo a la actividad que realiza.
Sirve para pagar exclusivamente impuestos.
Cuando es venta lo realizan cuando te pagan la totalidad o parte de la factura
Si es por compra, cuando pagas o lo registres en reg de compras

Saludos

ROLANDO GANTO
CPCC

asesoria tributaria, contable, laboral
escribeme a rganto_2@hotmail.com


IVAN de Lima / Perú, el 19/10/2014 - 08:55 AM

Los pagos a recibir por CONSULTORIAS realizadas, están afectas a detracciones?
Gracias


IVAN de Lima / Perú, el 19/10/2014 - 08:53 AM

Los pagos a recibir por CONSULTORIAS realizadas, están afectas a detracciones?
Gracias