Régimen Especial del Impuesto a la Renta

Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría.

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Actualizado al 09/04/2011

 

¿QUÉ ES EL RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)?

Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de:

  1. Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo.
  2. Actividades de servicios, entendiéndose por tales a cualquier otra actividad no señalada expresamente en el inciso anterior.

Su tasa es del 1.5 % de los ingresos netos mensuales


¿CÓMO ACOGERSE AL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA?

Para incorporarse a este Régimen, debe tener presente lo siguiente:

  1. Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del ejercicio: 

El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y pago de la cuota que corresponda al período de inicio de actividades declarado en el Registro Único de Contribuyentes, y siempre que se efectúe dentro de la fecha de su vencimiento.

 

  1. Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen General o del Nuevo Régimen Único Simplificado:

El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y pago de la cuota que corresponda al período en que se efectúa el cambio de régimen, y siempre que se efectúe dentro de la fecha de su vencimiento.



¿QUIENES NO PUEDEN ACOGERSE AL RER?

No pueden acogerse al presente Régimen las personas naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el país, que incurran en cualquiera de los siguientes supuestos:

  • Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus ingresos netos superen los S/. 525,000.00 (quinientos veinticinco mil y 00/100 Nuevos Soles)
  • El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepción de los predios y vehículos, supere los S/. 126,000.00 (ciento veintiséis mil y 00/100 Nuevos Soles)
  • Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus adquisiciones afectadas a la actividad acumuladas supere los S/. 525,000.00 (quinientos veinticinco mil y 00/100 Nuevos Soles).

 
Tampoco pueden acogerse al RER los sujetos que:

  • Realicen actividades que sean calificadas como contratos de construcción según las normas del Impuesto General a las Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas con el referido Impuesto.
  • Presten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre que sus vehículos tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos toneladas métricas), y/o el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
  • Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
  • Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes de aduana y los intermediarios de seguros.
  • Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
  • Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
  • Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la Comercialización de Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los Hidrocarburos.
  • Realicen venta de inmuebles.
  • Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento
  • Realicen las siguientes actividades, según la revisión de la Clasificación Industrial Internacional Uniforme    CIIU aplicable en el Perú según las normas correspondientes:
  • Actividades de médicos y odontólogos.
  • Actividades veterinarias.
  • Actividades jurídicas.
  • Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, asesoramiento en materia de impuestos.
  • Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de asesoramiento técnico.
  • Actividades de informática y conexas.
  • Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión.



¿CUÁL ES EL IMPORTE DE LA DECLARACIÓN MENSUAL RENTA (RÉGIMEN ESPECIAL) e IGV?

Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y pagar mensualmente el Impuesto a la Renta (Régimen Especial) y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:

 

TRIBUTO TASA
Impuesto a la Renta Tercera Categoría
(Régimen Especial)
1.5% de sus ingresos netos mensuales
Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal 18%

 


La tasa de 1.5% se aplica desde el período octubre de 2008, independientemente de la actividad realizada.
 


Elizabeth de Peru, el 04/01/2015 - 02:52 PM

Sres somos un grupo de asesoras que cobramos nuestro sueldo con factura al regimen general lo cual nos perjudica porque entre igv y renta anual se lleva nuestro sueldo podemos pasarnos al reg especial y que glosa tenemos que poner en nuestra factura les agradecere su respuesta o si nos podria dar un asesoramiento somos 130 asesoras.

Muchas gracias


ELIZABETH de PERU, el 28/12/2014 - 08:46 PM

UNA CONSULTA YO ESTOY EN EL RER, COMO CALCULO MIS INGRESOS NETOS OH ES IGUAL DECIR EL TOTAL DE MIS VENTAS??? QUISIERA QUE ME AYUDE A SALIR DE ESA DUDA GRACIAS POR LA RESPUESTA ANTICIPADAMENTE ESA ES MI GRAN DUDA???


Jaime de lima/Peru, el 27/12/2014 - 08:31 PM

¿Como se calculan las utilidades en el Régimen Especial? ¿Se pueden usar las boletas de pago como sustento de los gastos?
Muchas gracias


Para de Lima, el 02/12/2014 - 11:53 AM

Estimado. Si estas en el RER , no puedes hacer actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión, asi indica la norma.
Esta clase comprende la prestación de asesoramiento, orientación y asistencia operativa a las empresas. Esta: actividades abarcan las relaciones pública:; por ejemplo pueden consistir en la creación de una imagen o la formación de una opinión ¿a acerca del cliente para mejorar sus relaciones con el público, los medios de información y otros sectores sin recurrir a anuncios pagados, actos de beneficencia, obras de caridad, actividades políticas y de cabildeo. También se incluyen las actividades de planificación, organización, funcionamiento, control, información administrativa, etc.; de asesoramiento y gestión combinados, como por ejemplo la: de ingenieros y economistas agrónomos, etc.; de arbitraje y conciliación entre la gerencia y el personal; y de gestión de sociedades de cartera.

Exclusiones: Las actividades de informática se incluyen en la división 72.

El asesoramiento y la representación jurídicos se incluyen en la clase 7411 (Actividades jurídicas).

Las actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoria y asesoramiento en materia de impuestos se incluyen en la clase 7412. El estudio de mercados y la realización de encuestas de opinión pública se incluyen en la clase 7413.

Las actividades de asesoramiento técnico se incluyen en la clase 7421 (Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de asesoramiento técnico).

Las actividades de publicidad se incluyen en la clase 7430.


Rafael de Lima/Perú, el 01/12/2014 - 01:18 PM

Soy Persona natural con negocio y estoy bajo el RER. Quiero hacer mis facturas con el nombre comdercial CAPACITACION Y CONSULTORIA EMPRESARIAL.
¿Puedo facturar consultorías empresariales como :
-Ventas y marketing
-Formación de fuerza de Ventas
-Evaluación de desempeño de FFVV
-Elaboración de Plan de Ventas
-Diagnóstico, Desarrollo y ejecución de plan comercial?
muchas gracias


Para de Lima, el 01/12/2014 - 11:23 AM

Estimado.
Si puedes estar en Regimen especial de renta o RER, tiene sus obligaciones tributarias , la renta es de una tasa de 1.5% de IR mensual, declaraciones definitivas, no hay delaraciones juradas anual, para estar en este regimen tiene sus requisitos, ingresos anuales hasta s/525,000
esta afecto a detracciones, libros contables ventas y compras

Saludos


ROLANDO GANTO
CPCC


Marco de LIMA, el 24/11/2014 - 10:29 PM

Estimado, Quiero iniciar un negocio como persona narural dando servicios de fotocopiado y soporte tecnico a colegios institutos pequeñas y medianas empresas y personas naturales. ¿puedo acogerme al Rer bajo estas condiciones?


Para de Lima, el 14/11/2014 - 05:12 PM

Estimado.
Si estas en Regimen especial de renta o RER , la renta es de una tasa de 1.5% de IR mensual, declaraciones definitivas, no hay delaraciones juradas anual, para estar en este regimen tiene sus requisitos, ingresos anuales hasta s/525,000
esta afecto a detracciones.

Saludos


ROLANDO GANTO
CPCC


eliza de lima peru, el 14/11/2014 - 04:28 PM

yo estoy en RER, y mi empresa es una prestadora de servicio, mi tasa seria de 2.5% sobre mis ingresos netos???
gracias


cecilia de lima, el 17/09/2014 - 07:43 AM

mi consulta era que yo tengo una empresa que esta en el régimen especial y hay veces hacemos compras y ventas de nuestros productos a vender pero hay veces cuando confecciono los productos contratamos a una persona que lo haga pero esa persona solo nos entrega recibo x honorarios xq no tiene factura me sirve para mis impuestos o seria mejor k me entrege facturas